Sprzedaż na TEMU różni się od wielu klasycznych marketplace'ów. Klient może zapłacić inną kwotę niż ta, która ostatecznie stanowi wartość rozliczenia sprzedawcy, platforma może finansować rabaty, generować dokumenty sprzedaży, pobierać własne opłaty i rozliczać zwroty. Dlatego przy TEMU nie wystarczy sprawdzić przelewu na rachunek bankowy i potraktować go jako sprzedaży.
prawidłowe rozliczenie TEMU wymaga zrozumienia modelu platformy, dokumentów generowanych w panelu oraz zasad VAT, OSS i dokumentowania sprzedaży konsumenckiej.
Jak działa sprzedaż na TEMU?
W modelu sprzedaży dla europejskich sprzedawców przedsiębiorca określa cenę bazową produktu, natomiast TEMU może wpływać na cenę prezentowaną klientowi, stosować promocje i finansować część rabatów.
Platforma obsługuje również płatność i może generować dokumenty sprzedaży w imieniu sprzedawcy. Ważne jest jednak jedno: sprzedawcą towaru wobec konsumenta pozostaje przedsiębiorca.
TEMU może technicznie wystawić dokument w jego imieniu, ale odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie sprzedaży nadal pozostaje po stronie firmy.
Kwota zapłacona przez klienta nie zawsze pokazuje pełną wartość rozliczenia sprzedaży
To jedna z najważniejszych różnic pomiędzy TEMU a prostszym modelem sklepu internetowego.
Może zdarzyć się, że klient kupuje produkt po obniżonej cenie, część rabatu finansuje TEMU, a sprzedawca otrzymuje dodatkowe wyrównanie od platformy.
W efekcie kwota zapłacona przez klienta nie zawsze pokazuje pełną wartość transakcji z punktu widzenia sprzedawcy.
Jeżeli dopłata platformy jest bezpośrednio związana z ceną konkretnej sprzedaży, może stanowić element podstawy opodatkowania VAT jako część wynagrodzenia finansowana przez osobę trzecią.
To właśnie dlatego rozliczanie TEMU wyłącznie na podstawie faktury widocznej dla klienta może prowadzić do błędów.
Wypłata z TEMU również nie jest wartością sprzedaży
Drugi częsty błąd to traktowanie przelewu otrzymanego od TEMU jako miesięcznego obrotu.
Wypłata może uwzględniać sprzedaż z różnych dni, zwroty, korekty, opłaty platformy oraz inne rozliczenia pomiędzy sprzedawcą a TEMU.
Dlatego payout służy do uzgodnienia rozliczenia z platformą, ale sam nie określa wartości sprzedaży ani VAT.
To zasada, która dotyczy zresztą wielu marketplace'ów: bank pokazuje przepływ pieniędzy, a nie pełną historię podatkową transakcji.
Czy TEMU wystawia faktury za sprzedawcę?
TEMU umożliwia model automatycznego generowania dokumentów sprzedaży w imieniu sprzedawcy.
W panelu platformy mogą pojawiać się między innymi dokumenty sprzedaży dla konsumentów, dokumenty korygujące związane ze zwrotami, dokumenty dotyczące dopłat finansowanych przez platformę oraz dokumenty kosztowe dotyczące usług TEMU.
Automatyczne wystawienie dokumentu przez platformę nie oznacza jednak, że przedsiębiorca może przestać kontrolować swoją sprzedaż. To nadal jego sprzedaż, jego VAT i jego odpowiedzialność podatkowa.
TEMU a KSeF
Jeżeli sprzedaż odbywa się na rzecz konsumentów, mamy do czynienia ze sprzedażą B2C.
Faktury konsumenckie są wyłączone z obowiązku wystawiania ich w Krajowym Systemie e-Faktur. Mogą być w KSeF wystawiane dobrowolnie, ale nie są objęte obowiązkowym systemem na takich samych zasadach jak faktury B2B.
Nie oznacza to jednak, że każda działalność związana z TEMU znajduje się poza KSeF. Jeżeli przedsiębiorca wykonuje również inne transakcje B2B, należy je analizować odrębnie.
Sprzedaż na TEMU do innych krajów UE a VAT OSS
TEMU umożliwia sprzedaż również klientom z innych państw Unii Europejskiej.
Jeżeli polski przedsiębiorca wysyła towar z Polski do konsumenta w innym kraju UE, może mieć do czynienia z wewnątrzwspólnotową sprzedażą towarów na odległość, czyli WSTO.
W tym miejscu pojawia się próg 10 000 EUR netto, po którego przekroczeniu sprzedaż co do zasady podlega opodatkowaniu VAT według zasad państwa konsumenta. Do rozliczenia takiej sprzedaży można wykorzystać procedurę VAT OSS.
próg 10 000 EUR nie jest liczony osobno dla TEMU. Jeżeli przedsiębiorca prowadzi jednocześnie sprzedaż przez własny sklep, Etsy, Amazon, Allegro lub inne kanały, odpowiednie transakcje B2C do innych państw UE należy analizować łącznie.
Czy sprzedaż na TEMU wymaga kasy fiskalnej?
Nie można przyjąć prostej zasady: „sprzedaję przez TEMU, więc kasa fiskalna mnie nie dotyczy”.
Znaczenie mają między innymi rodzaj sprzedawanego towaru, sposób realizacji sprzedaży, sposób płatności, kraj nabywcy, zastosowanie procedury OSS oraz możliwość skorzystania z odpowiedniego zwolnienia z ewidencji na kasie.
Dla części sprzedaży wysyłkowej przepisy przewidują zwolnienia, ale wymagają spełnienia konkretnych warunków. Odrębne zasady dotyczą także określonych transakcji rozliczanych w procedurach szczególnych OSS.
VAT, OSS i kasa fiskalna są ze sobą powiązane, ale nie są tym samym obowiązkiem. Dlatego status każdej firmy trzeba ocenić na podstawie jej rzeczywistego modelu sprzedaży.
Opłaty TEMU są czymś innym niż sprzedaż
Platforma może pobierać od sprzedawcy opłaty związane z korzystaniem z marketplace'u, obsługą logistyczną lub innymi usługami.
W dokumentach TEMU dla polskich sprzedawców usługodawcą może być irlandzka spółka Whaleco Technology Limited. Takie dokumenty wymagają prawidłowej kwalifikacji podatkowej po stronie polskiego przedsiębiorcy.
Nie należy ich traktować jako zwykłego pomniejszenia sprzedaży. Przychód ze sprzedaży i koszt korzystania z platformy to dwa odrębne zdarzenia księgowe.
Również korekty opłat i noty kredytowe powinny być prawidłowo powiązane z dokumentami, których dotyczą.
Zwroty na TEMU również trzeba uzgodnić
Zwrot pieniędzy klientowi nie kończy się na zmniejszeniu kolejnej wypłaty z marketplace'u.
Zwrot może wpływać równocześnie na wartość sprzedaży, VAT, dokument sprzedaży, dopłatę finansowaną przez TEMU oraz opłaty pobierane przez platformę.
Dlatego przy większej liczbie transakcji szczególnie ważne jest, aby system księgowy pozwalał powiązać korektę z pierwotnym zamówieniem.
Jakie dokumenty z TEMU warto przekazywać do biura rachunkowego?
TEMU udostępnia sprzedawcom rozbudowaną bibliotekę dokumentów i raportów.
Do prawidłowego miesięcznego rozliczenia potrzebne są przede wszystkim kompletne dane dotyczące sprzedaży, VAT, zwrotów i korekt, dopłat finansowanych przez platformę, kosztów TEMU oraz rozliczeń i wypłat.
Zakres dokumentów powinien zostać ustalony z biurem rachunkowym na początku współpracy.
Przy sprzedaży wielokanałowej trzeba dodatkowo uwzględnić pozostałe marketplace'y i sklep własny, szczególnie w zakresie VAT OSS.
Dlaczego księgowość TEMU wymaga znajomości marketplace'ów?
W klasycznej działalności faktura sprzedaży i przelew często wystarczają, aby szybko zrozumieć przebieg transakcji. Na marketplace'ach sytuacja wygląda inaczej.
Jedno zamówienie może mieć jednocześnie: sprzedaż dla klienta + rabat + dopłatę platformy + VAT + opłatę marketplace + późniejszy zwrot + korektę + wypłatę zbiorczą.
Każdy z tych elementów pełni inną funkcję. Problem zaczyna się wtedy, gdy wszystkie są traktowane jak jedna kwota.
Dlatego przy TEMU ważna jest nie tylko znajomość przepisów podatkowych, lecz również umiejętność czytania raportów i dokumentów generowanych przez sam marketplace.
Najczęstsze problemy przy rozliczaniu TEMU
W praktyce szczególnej uwagi wymagają przede wszystkim:
- różnica pomiędzy ceną zapłaconą przez klienta a rzeczywistą wartością rozliczenia sprzedaży,
- dopłaty finansowane przez TEMU,
- sprzedaż do innych państw UE,
- VAT OSS,
- zwroty i korekty,
- rozliczenie kosztów platformy,
- prawidłowe uzgodnienie raportów z wypłatami,
- sprzedaż prowadzona równocześnie przez kilka marketplace'ów.
Im większa liczba transakcji, tym ważniejsza staje się jakość danych przekazywanych do księgowości.
Prowadzisz sprzedaż na TEMU?
W Biurze Rachunkowym Barbara Grzyska zajmujemy się księgowością e-commerce i sprzedaży prowadzonej przez marketplace'y. Przy rozpoczęciu współpracy analizujemy model sprzedaży, kraje klientów, status VAT i OSS, dokumenty generowane przez platformę oraz pozostałe kanały sprzedaży. Na tej podstawie ustalamy sposób przekazywania danych i zakres obsługi księgowej.
Dzięki temu przedsiębiorca nie musi samodzielnie zastanawiać się, którą z wielu wartości widocznych w panelu TEMU powinien przekazać do rozliczenia.
Zapytaj o wycenęFAQ
Czy przelew z TEMU jest przychodem do zaksięgowania jako sprzedaż?
Nie należy automatycznie utożsamiać wypłaty z platformy z wartością sprzedaży. Wypłata jest efektem rozliczenia salda i może uwzględniać również inne operacje.
Czy TEMU może wystawiać dokumenty sprzedaży za sprzedawcę?
Tak. Platforma może generować dokumenty w imieniu sprzedawcy, ale sprzedawca nadal odpowiada za prawidłowe rozliczenie swojej sprzedaży.
Czy dopłata TEMU może wpływać na VAT?
Tak, jeżeli jest bezpośrednio związana z ceną konkretnej dostawy, może stanowić element podstawy opodatkowania.
Czy sprzedaż TEMU trzeba rozliczać w OSS?
Zależy to między innymi od krajów nabywców, miejsca rozpoczęcia wysyłki i całkowitej wartości kwalifikującej się sprzedaży B2C do innych państw UE.
Czy sprzedaż na TEMU zawsze jest zwolniona z kasy fiskalnej?
Nie. Należy ustalić właściwą podstawę zwolnienia i sprawdzić konkretny model sprzedaży.
Ustawa o VAT - art. 29a, podstawa opodatkowania
podatki.gov.pl - OSS i IOSS
Rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencji na kasach rejestrujących
Ministerstwo Finansów - KSeF
Materiały platformy TEMU dla sprzedawców oraz przykładowe dokumenty i raporty analizowane przez Biuro Rachunkowe Barbara Grzyska.