Na początku nie trzeba znać całej ustawy o VAT ani wszystkich zasad księgowania e-commerce. Trzeba natomiast odpowiedzieć na kilka podstawowych pytań, zanim pojawi się pierwsze zamówienie.
1. VAT: czynny podatnik czy zwolnienie?
Przed rozpoczęciem sprzedaży sprawdź, czy możesz korzystać ze zwolnienia z VAT i czy jest ono dla Ciebie korzystne, czy też od początku lepsza będzie rejestracja jako czynny podatnik VAT.
W 2026 roku podstawowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł. Jeżeli rozpoczynasz działalność w trakcie roku, limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Są też rodzaje sprzedaży, przy których zwolnienie z VAT nie przysługuje.
Na tym etapie nie musisz jeszcze znać wszystkich wyjątków. Ważne, żeby decyzję o VAT podjąć przed uruchomieniem sprzedaży, a nie po pierwszym miesiącu działania sklepu.
2. Kasa fiskalna: potrzebujesz jej od razu czy możesz korzystać ze zwolnienia?
To osobny temat. Zwolnienie z VAT nie oznacza automatycznie zwolnienia z kasy fiskalnej, a bycie czynnym podatnikiem VAT nie oznacza automatycznie obowiązku posiadania kasy.
Przy sprzedaży internetowej znaczenie ma m.in.:
- co sprzedajesz,
- kto jest Twoim klientem,
- jak klient płaci,
- czy towar jest wysyłany pocztą lub kurierem,
- czy umożliwiasz odbiór osobisty.
Nie zakładaj więc, że „sprzedaż przez internet = brak kasy”. Niektóre towary wymagają kasy już od pierwszej sprzedaży B2C, a przy innych można korzystać ze zwolnienia.
3. Jak będziesz rozliczać podatek dochodowy?
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, trzeba również wybrać formę opodatkowania. Najczęściej spotkasz trzy rozwiązania:
| Forma opodatkowania | Co jest podstawą podatku? | Podstawowa ewidencja |
|---|---|---|
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | Przychód | Ewidencja przychodów |
| Skala podatkowa | Dochód | PKPiR |
| Podatek liniowy | Dochód | PKPiR |
Nie ma jednej formy opodatkowania najlepszej dla każdego sklepu. Znaczenie mają m.in. marża, poziom kosztów, prowizje marketplace, reklama, zakup towarów i planowana skala działalności.
Jeżeli sprzedaż prowadzisz w spółce z o.o. lub innej spółce rozliczającej CIT, ten podział nie ma zastosowania w taki sam sposób. Ten artykuł skupia się przede wszystkim na osobie rozpoczynającej sprzedaż w JDG.
4. VAT, kasa i forma opodatkowania mogą występować w różnych kombinacjach
To trzy osobne decyzje. Przykładowo przedsiębiorca może być:
- czynnym podatnikiem VAT, korzystać ze zwolnienia z kasy i rozliczać podatek liniowy na PKPiR,
- korzystać ze zwolnienia z VAT, korzystać ze zwolnienia z kasy i rozliczać ryczałt w ewidencji przychodów.
Dlatego nie pytamy „czy mam VAT czy kasę?”. Sprawdzamy każde zagadnienie osobno.
5. Co jeszcze ustalić przed uruchomieniem sklepu?
Zanim zaczniesz sprzedawać, warto odpowiedzieć również na kilka bardzo praktycznych pytań:
- Co sprzedajesz? Niektóre towary mają szczególne zasady podatkowe lub fiskalne.
- Gdzie sprzedajesz? Własny sklep, Allegro czy kilka kanałów jednocześnie?
- Jak klienci będą płacić? Przelew, PayU, Przelewy24, Allegro, pobranie, gotówka?
- Jak dostarczasz towar? Kurier, poczta, automat paczkowy, odbiór osobisty?
- Jakie raporty daje Twój sklep lub marketplace? To później ma duże znaczenie dla księgowości.
6. Prosta checklista przed pierwszą sprzedażą
- Ustal, co dokładnie sprzedajesz.
- Ustal, gdzie będziesz sprzedawać: własny sklep, Allegro czy oba kanały.
- Sprawdź, czy będziesz czynnym podatnikiem VAT czy możesz korzystać ze zwolnienia.
- Sprawdź, czy potrzebujesz kasy fiskalnej czy możesz korzystać ze zwolnienia.
- Wybierz formę opodatkowania: ryczałt, skala lub podatek liniowy.
- Ustal, jak klienci będą płacić.
- Ustal, jak będą dostarczane zamówienia.
- Sprawdź, jakie dane i raporty będziesz przekazywać do księgowości.
Najważniejsze na początek
Pierwszy miesiąc sprzedaży jest dużo łatwiejszy do rozliczenia, jeżeli zasady są ustalone przed uruchomieniem sklepu. Szczególnie dotyczy to kasy fiskalnej, VAT oraz sposobu zbierania danych z marketplace i operatorów płatności.